日本完善虚拟货币交易法规

日本完善虚拟货币交易法规

□我们驻日本记者季勇

日本是世界上第一个合法地将虚拟货币确定为资金结算手段的国家，但近年来，随着比特币等虚拟货币的疯狂增长，投机、黑客攻击和逃税等犯罪行为在虚拟货币交易已经发生。层出不穷，成为法律监管的难题。近期，日本政府计划修订《金融商品交易法》和《资金结算法》，进一步明确虚拟货币交易规则，加强对普通民众的保护。

3.4亿比特币“盗窃”案公布

3月15日，全球最大的比特币贸易公司Mt.Gox的前控制人马克·卡佩利斯被东京地方法院以“非法汇编和提供电磁记录”罪名判处2年零6个月有期徒刑。 . 4年试用期。 Kapelis 被指控从 Mt.Gox 公司账户挪用 3.4 亿日元的客户资金，检察官要求以“贪污”和“特殊渎职”罪名判处 10 年徒刑。

Marc Capelis，33岁，法国国籍，2011年接手比特币交易公司Mt.Gox，两年后将Mt.Gox打造成为全球最大的比特币交易平台。约占世界的70%。 2014年2月，Mt.Gox交易平台突然关闭。几天后，Mt.Gox 向东京地方法院提交了破产重组申请，声称该公司的交易平台可能遭到黑客攻击，损失了大约 850,000 比特币（后来为 20 BTC）。 10,000 个被“找回”），当时总价值约为 465 亿日元。

然而，东京都警视厅调查发现，Mt.的比特币被盗事件，从2013年9月到2013年12月，Capelis连续挪用Mt.Gox账户中的3.4亿日元客户资金进行投资在与公司业务无关的公司中购买个人家庭必需品。为了掩盖挪用资金的行为，卡佩利斯还在 2013 年 2 月至 2013 年 9 月期间以自己的名义篡改了比特币账户数据，从而增加了比特币的数量。

2014年8月，东京都警视厅以“特别渎职”、“公职贪污”、“非法汇编和提供电磁记录”等罪名逮捕卡波利斯，9月东京检方对他提起诉讼； 2017年，东京地方法院一审驳回检方起诉，次年决定依据民事再生法对Mt.Gox开启债务重组程序； Polis 提起诉讼，要求判处 10 年监禁； 2019年3月，日本东京地方法院以“非法汇编和提供电磁记录”的罪名判处他有期徒刑2年6个月，缓刑4年。挪用公款”和“特殊渎职”两项重罪指控。

挪用客户资金是否触犯公司法中的“挪用公款罪”和“特殊渎职罪”成为卡佩利斯案审理的焦点问题。检方称，Capelis挪用客户资金投资购买个人物品构成“挪用公款”，但法院称，客户存放在Mt. Mt.的资金用于购买个人物品是“贷款”，可以退还给公司，因此“挪用公款罪”和“特殊渎职罪”不成立。两年零六个月的有期徒刑，缓刑四年，意味着卡佩利斯暂时不需要服刑。

虚拟货币破案率低

卡佩利斯非法挪用客户资金事件爆发后，投资者和消费者一度质疑虚拟货币的安全性。近期，比特币、瑞波币（XRP）、以太坊（Ethereum）、NEM等各种虚拟货币不断出现。在虚拟货币投机和交易在日本蓬勃发展的同时，与虚拟货币相关的盗窃、集资和逃税犯罪也层出不穷。

3月9日，东京都国税局调查了一家名为福布斯的虚拟货币兑换代理公司，发现该公司隐瞒了2018年5月约2亿日元的收入，涉嫌巨额逃税。这是日本税务机关首次对虚拟货币兑换机构的逃税行为进行调查和处理。

据悉，福布斯是一家未在日本金融厅注册的虚拟货币兑换代理公司。主要通过中介机构为个人客户开展虚拟货币兑换业务，并向其收取费用。仅2018年5月，公司营业额就高达约6亿日元。

国税厅调查发现，福布斯涉嫌伪造和隐瞒共计2亿日元的收入，预计可追回1亿日元的税金和罚款。受该事件影响，税务机关怀疑在福布斯交易虚拟货币的个人可能未如实申报纳税，而日本法律规定个人交易虚拟货币的年收入超过20万日元时，必须如实申报并缴纳个人所得税。

2018 年 1 月，注册于东京的虚拟货币交易商 CoinCheck 遭到黑客攻击，导致价值 580 亿日元的 NEM 代币被盗，成为日本最大的虚拟货币黑客事件。 CoinCheck 发布的消息显示，由于该公司将资金放在安全系数较低的单一签名“热钱包”中，为黑客提供了可乘之机。同年 9 月，在大阪注册的虚拟货币公司 TechBureau 也经历了加密货币 Zaif 的失窃，造成约 67 亿日元的损失。

据日本警察厅统计，2018年日本共发生169起虚拟货币盗窃案，涉案金额达677亿日元。由于涉及虚拟货币的犯罪具有很高的技术性和隐蔽性，案件的侦查难度很大。据悉，自2017年国家警察厅启动虚拟货币盗窃案件统计以来，318起确诊案件均未破获，可见相关案件的调查取证难度。

完善虚拟货币交易法

针对与虚拟货币相关的案件越来越多，日本政府不断完善相关法律，加大打击力度。本月15日，日本政府在内阁会议上通过了《金融工具交易法》和《资金结算法》的修正案，重点加强了对虚拟货币交易者的监管。

根据FSA比特币相关法律法规，新起草的《金融工具交易法》和《资金结算法》修正案主要做了以下改进：

首先，虚拟货币的法定名称统一为“加密资产”，虚拟货币交易者被称为“加密资产交易经营者”；

第二，针对虚拟货币被黑客盗取的多发案例，虚拟货币交易者依法有权持有与保存在“热钱包”中的虚拟货币对应的还款资金（同币种的虚拟货币和同金额）资产）义务。此外，作为技术安全措施，交易商有义务将客户存入的虚拟货币保存在不联网的“冷钱包”中；

三是将虚拟货币权证交易纳入金融工具和交易法的监管对象比特币相关法律法规，但虚拟货币权证交易中杠杆率的设置将以内阁令的形式发布经过进一步讨论；

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四、对于“首次代币发行”（ICO，Initial CoinOffering的缩写）作为募集资金的手段，相当于可以取得收益分配的投资，纳入监管对象金融工具和交易法。要求与股票投资相同。向投资者公布信息，规范买卖；

最后，修正案禁止虚拟货币交易者进行虚假宣传和散布新闻、操纵价格等违法行为。

2017年，日本修订了《资金结算法》，规定了虚拟货币的定义、虚拟货币交易所经营者的义务和处罚，并将虚拟货币确定为资金结算的手段。同时，法律规定虚拟货币交易者应进行注册。此举使日本成为世界上最早接受虚拟货币的国家之一。然而，在虚拟货币技术和交易方式不断更新的背景下，大量虚拟货币在日本被黑客窃取，虚拟货币炒作问题促使日本政府继续严格规范相关法律。

在《金融工具和交易法》和《资金结算法》修订之前，日本金融厅专门召开专家会议，讨论虚拟货币被盗风险和虚拟货币权证交易等问题。从11次专家会议和2次法律修订的讨论记录来看，虚拟货币权证交易、ICO等问题成为关注焦点。

日本政府计划在本届国会上通过《金融工具交易法》和《资金结算法》修正案，最早将于 2020 年 6 月实施。